“我們的征途是星辰大海”

聯(lián)合國(guó)“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)組2022年在紐約聯(lián)合國(guó)大樓前合影。

4月18日，聯(lián)合國(guó)審計(jì)委員會(huì)關(guān)于聯(lián)合國(guó)信息系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告順利通過聯(lián)合國(guó)大會(huì)審議。4月27日，聯(lián)大發(fā)布決議認(rèn)可審計(jì)報(bào)告所載建議，報(bào)告以其在推進(jìn)聯(lián)合國(guó)數(shù)字化治理方面的建設(shè)性和前瞻性得到充分肯定。

黨的十八大以來，中國(guó)審計(jì)署深度融入國(guó)際組織外部審計(jì)事務(wù)。2020年7月，隨著中國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)再次履任聯(lián)合國(guó)審計(jì)委員會(huì)委員，聯(lián)合國(guó)審計(jì)工作再度啟動(dòng)。中國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)侯凱于2023年1月1日起擔(dān)任聯(lián)合國(guó)審計(jì)委員會(huì)主席，任期2年。

“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)是我國(guó)本輪聯(lián)合國(guó)審計(jì)的全新任務(wù)，也是中國(guó)審計(jì)署第一次對(duì)聯(lián)合國(guó)信息系統(tǒng)開展全面審計(jì)。兩年多來，“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)組迎難而上，創(chuàng)新探索，圓滿完成了兩次年度進(jìn)展情況審計(jì)，并結(jié)合最后一次進(jìn)展情況審計(jì)，完成了對(duì)這一已實(shí)施12年、總投資超過15億美元的大型信息系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)估，在聯(lián)合國(guó)舞臺(tái)上印刻了為人稱贊的“中國(guó)智慧”。

全力奔赴的未知征程

為做好聯(lián)合國(guó)審計(jì)工作，審計(jì)署聯(lián)合國(guó)審計(jì)委員會(huì)委員工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)審辦”）組建了信息系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)審計(jì)組，“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)組的成員就來自這支“特戰(zhàn)部隊(duì)”。他們中既有參加過上輪聯(lián)合國(guó)審計(jì)的“老兵”，也有從審計(jì)署機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、特派辦、地方審計(jì)機(jī)關(guān)和高校選拔的“新銳”，還有來自中央企業(yè)的信息系統(tǒng)審計(jì)專家。

“剛接到審計(jì)任務(wù)時(shí)，我們甚至連‘團(tuán)結(jié)’信息系統(tǒng)是什么都不知道。”審計(jì)組主審、審計(jì)署國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)中心的吳梁羽回憶，“隨著了解的深入，我們感到這項(xiàng)任務(wù)的難度之大超乎了預(yù)想。”

“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目作為聯(lián)合國(guó)秘書處唯一的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（ERP）全球解決方案，于2008年開建，2020年底基本完成部署，是聯(lián)合國(guó)有史以來最大的信息化項(xiàng)目，可謂國(guó)際組織信息系統(tǒng)的全球“頂配”；從其用戶規(guī)模來看，該系統(tǒng)在全球460多個(gè)地點(diǎn)有超過4萬名用戶，是聯(lián)合國(guó)業(yè)務(wù)管理現(xiàn)代化的核心。

這是一場(chǎng)中國(guó)審計(jì)師與世界一流IT專家的對(duì)弈。審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)署電子數(shù)據(jù)審計(jì)司四處處長(zhǎng)傅昕介紹，“‘團(tuán)結(jié)’信息系統(tǒng)供應(yīng)商提供的企業(yè)資源規(guī)劃解決方案供超過90%的世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)使用，可謂這一領(lǐng)域的‘航空母艦’。正如審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)章軻對(duì)任務(wù)難度的描述，‘就像你們要同建筑大師討論他們的作品，還要指出他們?cè)O(shè)計(jì)存在的不足’。”

“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目作為聯(lián)合國(guó)的重大投資，在我國(guó)接手項(xiàng)目審計(jì)之前，聯(lián)合國(guó)審計(jì)委員會(huì)已連續(xù)審計(jì)了9年。2020年我國(guó)第一次審計(jì)時(shí)，正值“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)即將結(jié)束之時(shí)，開局之戰(zhàn)就是“收官之戰(zhàn)”。

雖然有上一輪參與聯(lián)合國(guó)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，傅昕還是感到了不小的壓力。“近些年，我國(guó)雖然在信息系統(tǒng)審計(jì)方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，但與國(guó)際先進(jìn)水平相比還有很大差距。”重大任務(wù)面前，經(jīng)驗(yàn)不足成為審計(jì)組面臨的最大難題。

用好現(xiàn)有資源，快速積累經(jīng)驗(yàn)，集中研究突破，打好這場(chǎng)硬仗！

“我們從系統(tǒng)安裝、登錄、查詢和使用入手，一步步摸索。”審計(jì)組成員、中國(guó)石油天然氣集團(tuán)有限公司審計(jì)服務(wù)中心王福說。分析系統(tǒng)架構(gòu)，研究國(guó)際準(zhǔn)則，學(xué)習(xí)歷年報(bào)告，邀請(qǐng)專家授課，組內(nèi)專題研討……審前集中培訓(xùn)時(shí)，足足百萬字的資料在每個(gè)人的案頭堆疊成山。

除了強(qiáng)大的研究突破能力，審計(jì)組還非常重視審計(jì)思路的創(chuàng)新。一次審前集中培訓(xùn)，審計(jì)組成員在夜間臨時(shí)會(huì)議中展開頭腦風(fēng)暴，推倒了原來精心制訂的工作方案，在審計(jì)思路的數(shù)次調(diào)整甚至重構(gòu)中，審計(jì)方案更加科學(xué)精準(zhǔn)。

“團(tuán)結(jié)”項(xiàng)目審計(jì)過程中，審計(jì)組組長(zhǎng)既要帶隊(duì)指揮，又要帶頭沖鋒。“組長(zhǎng)帶著我們反復(fù)設(shè)計(jì)論證方案，在一次次討論中萌生新思路、新想法，做實(shí)做細(xì)審前研究和準(zhǔn)備。”審計(jì)組副組長(zhǎng)、國(guó)家電網(wǎng)信息通信產(chǎn)業(yè)集團(tuán)審計(jì)干部李淼說。

在集中攻關(guān)的同時(shí)，審計(jì)組還肩負(fù)著另一重大使命。審計(jì)組成員、南京審計(jì)大學(xué)教師朱翼告訴記者，“聯(lián)合國(guó)各機(jī)構(gòu)和各類型審計(jì)項(xiàng)目都需利用‘團(tuán)結(jié)’信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)開展分析。審計(jì)組還組織其他人員學(xué)習(xí)使用并為其提供技術(shù)支持。” 審計(jì)組潛心研究、獨(dú)立摸索，在短期內(nèi)培訓(xùn)了近200名中國(guó)審計(jì)師，并在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間支撐聯(lián)合國(guó)審計(jì)其他業(yè)務(wù)組查詢、分析數(shù)據(jù)，為近兩年無論是遠(yuǎn)程審計(jì)還是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)獲取充分的審計(jì)證據(jù)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

無先例可循，就主動(dòng)探索；無經(jīng)驗(yàn)可依，就大膽創(chuàng)新。從基本架構(gòu)到特殊業(yè)務(wù)，從基礎(chǔ)功能到定制模塊，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，“團(tuán)結(jié)”這一信息系統(tǒng)“超級(jí)建筑”的“四梁八柱”已經(jīng)清晰呈現(xiàn)在審計(jì)組面前。

目標(biāo)引領(lǐng)的堅(jiān)定前行

紐約現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組回到境內(nèi)解除隔離的第一天，被審計(jì)方的一個(gè)視頻會(huì)議邀請(qǐng)讓大家再次眉頭緊皺。雖然對(duì)這樣的情況早已習(xí)慣，傅昕還是迅速在腦海中組織應(yīng)對(duì)方案。

“中國(guó)審計(jì)師，你們的審計(jì)報(bào)告非常專業(yè)！審計(jì)建議我們?nèi)拷邮埽　币曨l接通了，還未等傅昕開口，對(duì)方快速地說道，“我們想表達(dá)謝意和贊賞，感謝你們！”

沒有了以往寒暄后的“但是……”，審計(jì)成果終于“落地生花”。

以聯(lián)合國(guó)為代表的國(guó)際組織，其信息系統(tǒng)建設(shè)一直為西方國(guó)家所主導(dǎo)，“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)也不例外。絕對(duì)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)加上多年接受審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，讓被審計(jì)方對(duì)首次承擔(dān)審計(jì)任務(wù)的中國(guó)審計(jì)師不以為然。由于新冠疫情，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間聯(lián)合國(guó)基本是線上辦公，這讓審計(jì)組面臨的考驗(yàn)和工作的難度又增加了幾分。

“有時(shí)發(fā)出去的審計(jì)問卷一份也收不回來，約訪談的時(shí)候?qū)Ψ娇偸峭普f沒時(shí)間。”審計(jì)組成員、五礦中冶賽迪集團(tuán)有限公司審計(jì)部的李勤說道。

“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)項(xiàng)目業(yè)務(wù)覆蓋廣、投資額大，涉及多方博弈。審計(jì)中雖然經(jīng)過多輪溝通，但在正式取證環(huán)節(jié)，對(duì)方對(duì)部分重要問題仍不接受，溝通難度相當(dāng)大。

國(guó)際舞臺(tái)上的較量，全憑實(shí)力說話。在審查系統(tǒng)業(yè)務(wù)代碼定制化功能使用成效時(shí)，審計(jì)組就專門定制的功能卻鮮有使用的情況提出疑問，對(duì)方閃爍其詞，始終無法提供合理解釋。審計(jì)組成員、光大證券股份有限公司的潘力萌根據(jù)功能說明和使用情況，在近1000個(gè)業(yè)務(wù)代碼中篩選出300余個(gè)，連夜逐個(gè)試用功能、排查效果，并將使用情況截圖。最終，被審計(jì)方接受了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

“第一年審計(jì)時(shí)，只要是涉及系統(tǒng)的重要功能缺陷，對(duì)方一概否定，只勉強(qiáng)接受那些顯而易見的問題。”審計(jì)組成員、中國(guó)海洋石油集團(tuán)北方審計(jì)中心的劉凌云說。

越是困難，越要向前！由于研究深入，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)的問題常常切中要害。一次，被審計(jì)方在陸續(xù)收到30多份審計(jì)取證單后，驚訝地表示：“你們?cè)诙虝r(shí)間內(nèi)就查出這么多問題，背后一定有一個(gè)二三百人的強(qiáng)大支持團(tuán)隊(duì)，我們才幾十個(gè)人，應(yīng)對(duì)不過你們的千軍萬馬！”被審計(jì)方不知道的是，審計(jì)組是經(jīng)過大量的前期研究，白天現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、夜晚開展研究，才快速將專業(yè)問題研究明白、分析清楚。

承擔(dān)聯(lián)合國(guó)審計(jì)工作，不僅要求審計(jì)人員能提出專業(yè)的審計(jì)意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的要求也非常高，不僅要以國(guó)際審計(jì)專業(yè)思維方式字斟句酌，還要根據(jù)英語的表達(dá)習(xí)慣精心推敲。

審計(jì)署涉外審計(jì)司副司長(zhǎng)、聯(lián)審辦副主任梁晶介紹：“聯(lián)合國(guó)所有審計(jì)項(xiàng)目都有審計(jì)質(zhì)量復(fù)核和語言專家復(fù)核的程序，但由于專業(yè)性太強(qiáng)，‘團(tuán)結(jié)’項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的語言專家復(fù)核工作只能交由審計(jì)組內(nèi)部完成。”傅昕補(bǔ)充說：“有英語專業(yè)背景、又有‘四大’國(guó)際會(huì)計(jì)公司和國(guó)家電網(wǎng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的李淼同時(shí)承擔(dān)了組內(nèi)‘語言專家’的工作，為審計(jì)報(bào)告的高質(zhì)量呈現(xiàn)作出了重要貢獻(xiàn)。”

“最終，聯(lián)合國(guó)行政當(dāng)局全部接受審計(jì)提出的問題和建議。審計(jì)組以敢于斗爭(zhēng)、善于斗爭(zhēng)的方式處理分歧、化解阻礙，這是中國(guó)智慧在聯(lián)合國(guó)審計(jì)中的完美展現(xiàn)。”審計(jì)署涉外審計(jì)司司長(zhǎng)、聯(lián)審辦主任陳達(dá)時(shí)說。

獨(dú)一無二的“中國(guó)方案”

2022年，聯(lián)合國(guó)行政和預(yù)算問題咨詢委員會(huì)要求，審計(jì)組需要在開展項(xiàng)目最后一次年度進(jìn)展情況審計(jì)的同時(shí)，完成“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)估工作。審計(jì)組找遍了聯(lián)合國(guó)所有相關(guān)資料，卻沒有發(fā)現(xiàn)一份能夠提供參考的獨(dú)立評(píng)估報(bào)告。

“獨(dú)立評(píng)估的視野和站位與項(xiàng)目進(jìn)展情況審計(jì)有本質(zhì)區(qū)別，它既要發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)在系統(tǒng)建設(shè)、系統(tǒng)控制和系統(tǒng)績(jī)效方面的問題，還要從組織戰(zhàn)略角度分析信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)融合的問題，回答信息系統(tǒng)建設(shè)是否實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)等問題。”審計(jì)組成員、南京審計(jì)大學(xué)教師李庭燎說道。

“你們可以考慮將國(guó)內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)引入獨(dú)立評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目十余年的整體建設(shè)情況給出客觀公正、一分為二的審計(jì)意見。”陳達(dá)時(shí)啟發(fā)審計(jì)組。

“可以整理一部分聯(lián)合國(guó)其他審計(jì)項(xiàng)目涉及信息系統(tǒng)的問題，有些是影響財(cái)務(wù)報(bào)表的事項(xiàng)，有些是影響內(nèi)部管理控制的事項(xiàng)，都值得認(rèn)真研究。”中國(guó)派駐聯(lián)合國(guó)審計(jì)委員會(huì)的外部審計(jì)主任、審計(jì)署涉外審計(jì)司一級(jí)巡視員胡學(xué)文說。

組內(nèi)的研討也在緊張地進(jìn)行著——

“不僅要對(duì)系統(tǒng)管理、系統(tǒng)控制、系統(tǒng)安全等方面作出評(píng)價(jià)，還要了解和掌握國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、最新進(jìn)展。”審計(jì)組成員、審計(jì)署國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)中心的李振宇說。

領(lǐng)導(dǎo)靠前指揮、組員集思廣益，使“中國(guó)方案”逐步成型。

審計(jì)組制訂的獨(dú)立評(píng)估方案突破了以往審計(jì)報(bào)告僅指出問題的框架體系，參考國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的做法——既揭示問題、又肯定成績(jī)，首次對(duì)項(xiàng)目做出實(shí)事求是、客觀公正、重點(diǎn)突出的全面評(píng)價(jià)。

在審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)章軻的指導(dǎo)下，傅昕、李淼帶領(lǐng)審計(jì)組創(chuàng)造性提出“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)的未來展望，從推動(dòng)聯(lián)合國(guó)完善治理層面提出了系統(tǒng)發(fā)展的建議。當(dāng)審計(jì)組征求意見時(shí)，被審計(jì)方驚訝地感慨：“這就是我們一直在思考的項(xiàng)目長(zhǎng)期規(guī)劃和愿景！”

于高山之巔思索大河奔涌，以治理思維探索發(fā)展之道。這是“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)審計(jì)史上第一次展望未來發(fā)展，也是中國(guó)審計(jì)師對(duì)“團(tuán)結(jié)”的深刻詮釋和共建人類命運(yùn)共同體的美好希望。聯(lián)合國(guó)秘書長(zhǎng)安東尼奧·古特雷斯指出，“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)是聯(lián)合國(guó)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的催化劑。聯(lián)合國(guó)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為，“團(tuán)結(jié)”信息系統(tǒng)仍是實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國(guó)業(yè)務(wù)管理現(xiàn)代化和改革發(fā)展的關(guān)鍵因素。以中國(guó)智慧和中國(guó)方案為聯(lián)合國(guó)完善治理貢獻(xiàn)力量，中國(guó)審計(jì)師做到了！

（來源：《中國(guó)審計(jì)》2023年10期）

( 編輯：林燕   送簽：林燕   簽發(fā)：鐘鳴 )